Prinzipien für periodische Angaben börsennotierter Unternehmen von IOSCO

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22.02.2010

Der Fachausschuss der internationalen Vereinigung der Wertpapieraufsichtsbehörden (International Organization of Securities Commissions, IOSCO) hat einen Bericht mit dem Titel Prinzipien für periodische Angaben börsennotierter Unternehmen herausgegeben.

Der Bericht enthält eine Reihe von Empfehlungen zu Angaben, die in den Periodenberichten (insbesondere in Jahresberichten) von Unternehmen geleistet werden können, deren Aktien an einem regulierten Markt gehandelt werden oder zum Handel zugelassen sind, an dem auch Einzelanleger teilnehmen. Die Angabeprinzipien decken auch andere Sachverhalte ab, die Bezug zu periodischen Angaben haben, beispielsweise die Aktualität von Angabe, Angabekriterien und Bereithaltung von Informationen. Die Prinzipien sind dafür gedacht, einen Rahmen für Wertpapierregulierer zu liefern, die ihr regulatorisches Angabesystem für Periodenberichte überprüfen oder überarbeiten.

In dem IOSCO-Bericht werden die folgenden Prinzipien als unabdingbar für jede Art eines periodischen Angabesystems identifiziert:

  1. Periodenberichte sollten relevante Informationen enthalten (im IOSCO-Bericht wird dieses Prinzip ausführlich erörtert).
  2. In denjenigen Periodenberichten, die einen Abschluss enthalten, sollten die für den erstellten Abschluss Verantwortlichen eindeutig identifiziert werden, und es sollte die Aussage enthalten sein, dass die genannten Finanzinformationen im Bericht korrekt dargestellt sind.
  3. Die interne Kontrolle des Emittenten über die Finanzberichterstattung sollte eingeschätzt oder geprüft werden.
  4. Die Informationen sollten der Öffentlichkeit zeitnah zur Verfügung stehen.
  5. Periodenberichte sollten beim entsprechenden Regulierer eingereicht werden.
  6. Die Informationen sollten gespeichert werden, um öffentlichen Zugang zu den Informationen zu erleichtern.
  7. Es gibt bestimmte Angabekriterien (unter anderem korrekte Darstellung, keine Irreführung, keine wesentlichen Auslassungen, klare und präzise Sprache).
  8. Es sollte gleichen Zugang zu den Angaben für alle Anleger zu gleicher Zeit geben.
  9. Es sollten die gleichen Angaben an allen Märkten zu Verfügung stehen, an denen das Unternehmen gehandelt wird.

Folgende Dokumente stehen Ihnen in englischer Sprache zur Verfügung:

IOSCO-Bericht Prinzipien für periodische Angaben börsennotierter Unternehmen (3,09 MB)

Presseerklärung von IOSCO (323 KB)

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