Studie zu den Auswirkungen des neuen Wertminderungsmodells
17.11.2014
Deloitte Deutschland hat die Ergebnisse einer Studie zu den potenziellen Auswirkungen auf die Höhe der Risikovorsorge für eine Auswahl von Portfolien europäischer und kanadischer Banken und Finanzinstitute, die das neue Wertminderungsmodell in IFRS 9 'Finanzinstrumente' verglichen mit den bestehenden Anforderungen nach IAS 39 'Finanzinstrumente: Ansatz und Bewertung' mit sich bringen könnte, herausgegeben.
An der Studie nahmen 16 Banken und Finanzinstitute aus Deutschland und Österrreich, Portugal, Großbritannien, Frankreich und Kanada teil. Der zugrunde liegende Datensatz setzt sich aus 103 Portfolien mit einem ausstehenden Gesamtwert von 577 Mrd. EUR zusammen und umfasst die Geschäftsfelder Corporates, Retail, KMU und Spezialfinanzierungen (Objekt- und Projektfinanzierungen). Für die in diese Umfrage einbezogenen Portfolien wird erwartet, dass sich die Risikovorsorge in Stufe 1 nur geringfügig erhöht, was die niedrige Wertminderungsquote dieser Portfolien widerspiegelt. Allerdings ist für Retailgeschäft und Spezialfinanzierungen, die bereits unter IAS 39 eine Wertminderung erfahren haben, ein bedeutender Anstieg der Risikovorsorge zu erwarten. Für diese Portfolien wird ein durchschnittlicher Anstieg der Risikovorsorge jeweils auf das 1,7- bis 2-Fache erwartet.
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