Der Board diskutierte zwei alternative Ansätze zur Ertragserfassung; die „Extinguishment-based method (EBM) und die „Performance-based method (PBM) vor dem Hintergrund mehrerer vom Stab vorbereiteter Beispiele. Besorgnis wurde darüber geäußert wie das EBM-Modell angewendet werden könnte, insbesondere wie die rechtliche Erfüllung in jedem Fall bewertet werden kann. Der Board beschloss die Verfolgung hybriden Ansatzes, der sowohl das EBM- als auch das PBM-Modell umfasst.

Der Board diskutierte auch den Begriff des Kundennutzens ("Customer-based-Value") und schien überein zu stimmen, dass dieser Begriff unklar sei . Der Stab wurde gebeten, dieses Konzept weiter zu erarbeiten und dabei der Frage nachzugehen, ob ein Kunde nach der Leistung des Unternehmens (oder Teil der Leistung) im Vergleich zu der Situation vor der Leistung besser gestellt ist.