"Wir sehen dies als eine Möglichkeit an, die Harmonierung der Bilanzierungsstandards in Europa und weltweit weiter voranzubringen", so die Formulierung im Schreiben an den IASB. EFRAG empfiehlt, dass der IASB KMU-Standards mit einer typischen mittelgroßen KMU im Hinterkopf entwickeln sollte. "Alle Entscheidungen, die er im Hinblick auf die zu regelnden Geschäfte und die zu tätigenden Vereinfachungen trifft sollten auf der Grundlage einer derartigen Unternehmen erfolgen. Dessen ungeachtet empfehlen wird, dass der IASB alle anderweitigen nicht-öffentlich rechnungslegungspflichtigen Unternehmen in den Gegenstandsbereich seiner KMU-Standards einbezieht und es jedem Rechtskreis überlässt zu entscheiden, wo genau die Trennlinie zwischen Unternehmen liegt, die den Standards für börsennotierte Unternehmen folgen sollten, und Unternehmen, denen die Anwendung der KMU-Standards gestattet wird.