Der Bericht
basiert auf einer Untersuchung der jüngsten Finanzskandale großer, global
tätiger Unternehmen. IOSCOs Ziel besteht darin, mögliche Schwachstellen im
internationalen Finanzsystem zu erkennen und zu entscheiden, wie diese
Schwachstellen angegangen werden können. Der Bericht zeigt sieben einzelne
Gebiete auf, die in vielen Finanzskandalen, die in der letzten Zeit für
Aufmerksamkeit in den Medien gesorgt haben, eine herausragende Rolle
spielten:
|
die
Unternehmensverfassung, einschließlich der Rolle unabhängiger
Direktoren, dem Schutz von Minderheitsaktionären, der Aufsicht durch
die Wirtschaftsprüfer sowie Interessenkonflikten, die durch
Geschäfte mit nahe stehenden Unternehmen getätigt wurden;
|
|
die
Wirtschaftsprüfer und Prüfungsstandards, einschließlich der
Unhängigkeit des Prüfers und der Prüferrotation;
|
|
die
Angabeerfordernisse des Emittenten, einschließlich einer
Lageberichterstattung über wesentliche Ereignisse und
Einflussgrößen, die sich auf den Emittenten auswirken können;
|
|
die Regulierung
und Transparenz des Wertpapiermarkts, einschließlich der Angaben von
Seiten des Emittenten und der Transparenz der
Preisbildungsmechanismen im Wertpapiermarkt;
|
|
die Rolle und die
Pflichten der Marktintermediäre;
|
|
die Verwendung
komplexer Unternehmensstrukturen und Zweckgesellschaften; und
|
|
die analytische
Integrität und Unabhängigkeit privater Analysten.
|
Der Bericht diskutiert für jedes der sieben Gebiete, welche
Sachverhalte durch die jüngsten Finanzskandale hervorgerufen wurden und ob
gegenwärtig internationale Standards oder Prinzipien bestehen, um die
erkannten Sachverhalte zu beseitigen oder anzugehen. IOSCO sieht die
Priorität darin, die Einführung jener internationalen Standards und
Prinzipien zu fördern, die bereits entwickelt worden sind, und die
Zusammenarbeit bei der grenzüberschreitenden Durchsetzung zu erleichtern,
damit die bestehenden Wertpapiergesetze und -vorschriften vollumfänglich
durchgesetzt werden können. Klicken Sie auf die nachfolgenden Links, um die
beiden englischsprachigen Dokumente herunter zu laden: