SEC-Konzeptionspapier zur Berichterstattung über interne Kontrollen herausgegeben
12.07.2006
Die US-amerikanische Börsenaufsichtsbehörde (US Securities and Exchange Commission –SEC) hat zum Auftakt ihrer bevorstehenden Leitlinien zur Unterstützung der Unternehmensführung bei der Beurteilung der internen Kontrollen eines Unternehmens gemäß Abschnitt 404 des Sarbanes-Oxley Act von 2002 ein Konzeptionspapier (Concept Release) herausgegeben.
| Identifizierung von Risiken für die Richtigkeit der Jahresabschlussgrößen und -angaben sowie die damit zusammenhängenden internen Kontrollen zur Berücksichtigung dieser Risiken, einschließlich, auf welche Art und Weise die Unternehmensführung Kontrollen auf Unternehmensebene dazu verwenden könnte, um den Risiken zu begegnen. |
| Zielsetzung der Beurteilungsverfahren und -methoden oder -ansätze, die der Unternehmensführung zum Einholen von Informationen zur Stützung ihrer Beurteilung zur Verfügung stehen. |
| Einflussgrößen, welche die Unternehmensführung bei der Bestimmung der Art, der zeitlichen Abfolge und des Ausmaßes ihrer Beurteilungsverfahren berücksichtigen sollte. |
| Dokumentationsanforderungen, einschließlich den allgemeinen Zielen der Dokumentationsanforderungen sowie den Einflussgrößen, welche die Dokumentationsanforderungen gegebenenfalls beeinflussen könnten. |
Im Rahmen des Konzeptionspapiers wird um Rückmeldungen zu den einzelnen Themenbereichen und dazu gebeten, ob zu anderen Gebieten ebenfalls Leitlinien zur Verfügung gestellt werden sollten. Eine der in dem Dokument gestellten Fragen bezieht sich darauf, ob für ausländische nicht-börsennotierte Emittenten besondere Sachverhalte existierten, die die SEC bei der Entwicklung von Leitlinien für die Unternehmensführung zur Beurteilung der Wirksamkeit der internen Rechnungslegungskontrollen berücksichtigen sollte. Stellungnahmen sind bis 60 Tage nach der Veröffentlichung im Federal Register erbeten. Klicken Sie auf die folgenden englischsprachigen Links für:
| den Konzeptionspapier (213 KB); und |
| die Pressemitteilung. |
Inkrafttreten von Abschnitt 404 für: | Für Geschäftsjahre endend am oder nach: |
Inländische US-amerikanische Unternehmen mit verkürzten Abgabefristen | 15. November 2004 |
Nicht-börsennotierte, ausländische Emittenten mit verkürzten Abgabefristen | 15. Juli 2006 |
Inländische und ausländische Unternehmen ohne verkürzte Abgabefristen | 15. Juli 2007 |