SEC-Pläne für bessere Umsetzung von Abschnitt 404 des Sarbanes-Oxley Acts
22.05.2006
Die US-amerikanische Börsenaufsichtsbehörde (Securities and Exchange Commission, SEC) hat eine Reihe von Maßnahmen verkündet, die sie zur besseren Umsetzung der Vorschriften in Bezug auf das interne Kontrollsystem aus Abschnitt 404 des Sarbanes-Oxley Act aus dem Jahre 2002 durchzuführen gedenkt.
| Leitlinien für Unternehmen. Die Leitlinien würden das Management bei der Durchführung seiner, von oben angelegten, risikoorientierten Beurteilung der internen Rechnungslegungskontrollen unterstützen. Zur Sicherstellung, dass diese Leitlinien auch für nicht-vorzeitig zu registrierende bzw. kleinere börsennotierte Unternehmen eine Hilfestellung darstellen, hat die Kommission vor, diese zukünftigen Leitlinien skalierbar und an den jeweiligen individuellen Umständen ausgerichtet auszugestalten. Die Leitlinien werden auch dem Umstand Rechnung tragen, dass viele Unternehmen bereits umfangreiche Ressourcen investiert haben, um entsprechende Programme einzurichten und zu dokumentieren zwecks Durchführung ihrer Beurteilungen über die letzten Jahre. Über die Form der Leitlinien wurde bis dato noch nicht entschieden. Es wird um öffentliche Stellungnahme gebeten werden. |
| Überarbeitungen am PCAOB Prüfungsstandard (PS) Nr. 2. PS Nr. 2 behandelt die Prüfung interner Rechnungslegungskontrollen, die in Verbindung mit einer Jahresabschlussprüfung durchgeführt wird (An Audit of Internal Control Over Financial Reporting Performed in Conjunction with an Audit of Financial Statements). |
| SEC-Aufsicht über das PCAOB-Programm zur Inspektion von Wirtschaftsprüfungsgesellschaften. |
| Ausweitung der Einhaltungsvorschriften auf nicht vorzeitig zu registrierende Unternehmen. Um nicht-vorzeitig zu registrierende Unternehmen und deren Wirtschaftsprüfern zu erlauben, von den Management-Leitlinien, die die SEC herauszugeben gedenkt, zu profitieren, und die Beurteilung und Umsetzung der vom PCAOB geplanten Überarbeitungen an PS Nr. 2 zu ermöglichen, wird die SEC erwartungsgemäß das Datum der erstmaligen Anwendung der SEC-Regelungen zur Umsetzung von Abschnitt 404 für nicht-vorzeitig zu registrierende Unternehmen verschieben. Alle zu registrierenden Unternehmen wären zur Einhaltung der von Abschnitt 404(a) des Sarbanes-Oxley Act geforderten Managament-Beurteilung der internen Kontrollen für Geschäftsjahre beginnend am oder nach dem 16. Dezember 2006 verpflichtet. |
Klicken Sie hier für die englischsprachige Pressemitteilung der SEC.