Die SEC wird die Anwendung von SOx Section 404 vereinfachen
06.04.2007
Die US-amerikanische Wertpapieraufsichtsbehörde (US Securities and Exchange Commission, SEC) hat eine Reihe von Schritten genehmigt, die eingeleitet wurden, um die Effizienz und die Wirtschaftlichkeit der internen Kontrollvorschriften aus Section 404 des Sarbanes-Oxley Act von 2002 zu erhöhen.
| Eine schnelle Berücksichtigung des neuen Prüfungsstandards AS-5 der PCAOB, sobald die PCAOB diesen der SEC in den nächsten Wochen vorlegt (derzeit ist dies noch der vorgeschlagene Prüfungsstandard Eine Prüfung zu internen Kontrollen über die finanzielle Berichterstattung, die in der Prüfung eines Jahresabschlusses integriert sind (An Audit of Internal Control Over Financial Reporting that Is Integrated with an Audit of Financial Statements)). |
| Abgleich der neuen vorgeschlagenen Management Leitlinie der SEC gemäß Section 404 mit dem neuen AS-5 |
| Normierung der 404 Prüfung, um die Besonderheiten und Umstände von Unternehmen, insbesondere kleinen Unternehmen zu berücksichtigen. |
| Aufforderung an die Prüfer im pflichtgemäßen Ermessen im 404 Prozess zu handeln, insbesondere Risikoabschätzungen |
| Befolgung eines prinzipien-basierten Ansatzes zur Bestimmung, wann und in welchem Ausmaß der Prüfer die Arbeit von Dritten nutzen kann. |
Klicken Sie hier für die Presseerklärung der SEC (in englischer Sprache).