Leitlinien zur Erbringung von Übersetzungsleistungen und Prüferunabhängigkeit
07.09.2007
Das Büro des Leiters der Abteilung Rechnungslegung der US-amerikanischen Wertpapier- und Börsenaufsicht (Securities and Exchange Commission, SEC) hat seinen englischsprachigen Katalog der häufig gestellten Fragen zur Prüferunabhängigkeit aktualisiert, um einen Sachverhalt aufzunehmen, der für ausländische Unternehmen, die bei der SEC registriert sind, und ausländische Tochterunternehmen von US-amerikanischen Unternehmen, die bei der SEC registriert sind, von Bedeutung ist.
Verbotene Dienstleistungen, die nicht prüfungsbezogen sind – Frage 8 (herausgegeben am 6. August 2007) Frage: Regel 306 des Erlasses S-T und Regel 12(b)-12(d) des Börsengesetzes fordern von ausländischen Emittenten, dass alle eingereichten Unterlagen, alle dazugehörigen Belege und alle Dokumente, die unter den Anwendungsbereich von Formular 6-K fallen, in englischer Sprache zur Verfügung gestellt werden müssen. Ist im Zusammenhang mit der Einreichung der Unterlagen bei der SEC ein Prüfer unabhängig, wenn er zu irgendeinem Zeitpunkt während der Prüfung und der Beauftragung durch den Mandanten Übersetzungsleistungen für Mandanten in SEC-Prüfungen, die ihren Sitz im Ausland haben oder US-amerikanische Mandanten, die ausländische Geschäftsbetriebe haben, erbracht hat? Antwort: Nein. Übersetzungsleistungen verlangen vom Prüfer, dass er Entscheidungen und Beurteilungen bezüglich der Auswahl und der Verwendung von Wörtern, Formulierungen und bestimmter Bilanzierungs-, Geschäfts- und Branchenterminologie für die Unternehmensführung des Mandanten trifft, um die Aussage, die von der Unternehmensführung in der Originalsprache gemacht wird, angemessen zu wiederzugeben. Dies kann zu einem gemeinsamen oder gegensätzlichen Interesse des Prüfers und des Mandanten führen und kann für den Prüfer dazu führen, dass er seine eigene Arbeit prüfen muss. |