Herr Dr. Barckow befürwortete die Zeitwertbewertung aller Finanzinstrumente, verwies aber darauf, dass insbesondere das Projekt „Financial Statement Presentation‟ und damit die Struktur der Gewinn- und Verlustrechnung in diesem Zusammenhang eine bedeutsame zu klärende Vorfrage darstellt. Herr Edelmann lehnte die Zeitwertbewertung aller Finanzinstrumente ab und schlug stattdessen ein gemischtes Bewertungskonzept vor, bei dem ein Fair Value genau dann sinnvoll ist, wenn in Bezug auf das Finanzinstrument eine Handelsabsicht besteht. Ist dies nicht der Fall, wie beispielsweise bei Darlehen an Kunden, für die Durchhalteabsicht besteht, so sind dagegen die fortgeführten Anschaffungskosten der geeignete Bewertungsmaßstab.