Dieser zweite Bericht ergänzt die Beobachtungen, die im ersten, im November 2021 veröffentlichten IFRS 9-Überwachungsbericht enthalten sind. Er konzentriert sich auf Portfolios mit hohen Ausfallquoten und zielt darauf ab, weitere Verbesserungen bei den Praktiken des Modells für erwartete Kreditverluste unter den EU-Instituten zu fördern, indem er Transparenz über die wichtigsten von der EBA ermittelten Problembereiche schafft.

In dem Bericht wird Folgendes festgehalten:

• Modelle für erwartete Kreditverluste führen nun zu einer rechtzeitigeren Erfassung von Verlustrückstellungen. Die meisten Ergebnisse bestätigen jedoch zuvor aufgeworfene Fragen und einige Abweichungen von den Erwartungen der EBA zur Umsetzung von IFRS 9.
• Anpassungen werden zu einem integralen Bestandteil des Rahmenkonzepts für erwartete Kreditverluste, und daher sind weitere Anstrengungen erforderlich, um den hohen Grad an Urteilsvermögen bei ihrer Kalibrierung zu verringern. Ihre Verwendung unter robusten methodischen und soliden Governance-Konzepten muss besser gestaltet werden.
• Backtesting ist ein Schlüsselbereich, der weitere Investitionen der Institute erfordert, um den Umfang und die Robustheit der Analyse zu erweitern und die Verwendung der Backtesting-Ergebnisse für die regelmäßige Überprüfung der IFRS 9-Modelle zu verbessern.

Der vollständige Bericht in englischer Sprache steht Ihnen auf der Internetseite der EBA zur Verfügung.