À sa réunion du 25 juillet 2023, l’IASB a poursuivi ses délibérations sur le modèle de gestion dynamique des risques. Il a discuté des critères d’applicabilité pour déterminer la position de risque actuelle nette ouverte d’une entité et de la question de savoir si les actifs financiers et les passifs financiers libellés en plus d’une devise peuvent être désignés dans le même modèle de gestion dynamique des risques. L’IASB a aussi analysé si des dérivés non linéaires (comme des options sur taux d’intérêt) et des dérivés hors marché (des dérivés qui ont une juste valeur non nulle au moment de leur désignation initiale) peuvent être désignés en tant que dérivés dans le modèle de gestion dynamique des risques. Il a provisoirement décidé que les dérivés non linéaires, à l’exception des options émise nettes, et les dérivés hors marché pourront être désignés en tant que dérivés lorsque leur utilisation cadre avec la stratégie de gestion des risques de l’entité. Toutefois, ce sont seulement les variations de la juste valeur qui surviennent après la date de désignation initiale qui sont prises en considération dans l’évaluation de l’ajustement au titre du modèle de gestion dynamique des risques.

Consulter le bulletin IASB Update sur le site web IFRS (en anglais).