2019

« Restez calme et continuez » : Le rôle des autorités de réglementation en matière de cybersécurité et de résilience

03 oct 2019

Le 3 octobre 2019, le Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB) a publié une allocution prononcée par Kathleen M. Hamm, membre du PCAOB, dans laquelle elle exprime son point de vue sur un sujet qui mêle étroitement la technologie et la réglementation des marchés de capitaux, soit la cybersécurité, la résilience et le rôle des autorités de réglementation financière.

Dans son allocution, elle aborde ce qui suit :

  • Nature des cybermenaces
  • Cadre de travail pour l’élaboration de réponses efficaces
  • Leviers des autorités de réglementation financière
  • Protections de base et pratiques exemplaires
  • Intervention et reprise des activités

Consulter l’allocution dans son intégralité sur le site web du PCAOB (en anglais).

Certification des indicateurs clés de performance : où en sommes-nous?

14 janv 2019

Le 14 janvier 2019, le Conseil des normes d’audit et de certification (CNAC) a publié un article sur la présentation et la certification des indicateurs clés de performance.

Grâce aux efforts qu’ont déployés le CNAC et d’autres acteurs pour accroître la confiance et la crédibilité accordées aux informations présentées hors des états financiers, les choses commencent à bouger.

Voici les questions dont traite l’article :

  • Pourquoi s’intéresse-t-on de plus en plus à cette question?
  • Que fait le CNAC à ce chapitre?
  • Et les autres acteurs canadiens?
  • Quelles sont les prochaines étapes?

Consulter l’article sur le site web du CNAC.

Indications ne faisant pas autorité – Missions d’attestation des contrôles au niveau du système ou de l’organisation

30 août 2019

Le 30 août 2019, le Conseil des normes d’audit et de certification (CNAC) a publié des indications ne faisant pas autorité qui fournissent des lignes directrices à l’intention des professionnels en exercice qui réalisent des missions d’attestation des contrôles au niveau du système ou de l’organisation selon les normes canadiennes, américaines et/ou internationales.

Consulter les indications ne faisant pas autorité sur le site web du CNAC.

Le PCAOB publie des directives élaborées par ses permanents sur la communication avec les comités d’audit concernant l’indépendance

31 mai 2019

Le 31 mai 2019, le Pub­lic Com­pany Ac­count­ing Over­sight Board (PCAOB) a publié sur son site web des directives élaborées par ses permanents sur la Règle 3526b) du PCAOB, Communication with Audit Committees Concerning Independence. Les directives précisent le contexte sur la Règle 3526 et fournissent des directives techniques pour les auditeurs concernant les communications liées à l’indépendance exigées par la règle.

Le PCAOB publie des directives élaborées par ses permanents liées à la mise en oeuvre des exigences relatives aux éléments critiques de l’audit

18 mars 2019

Le 18 mars 2019, le Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB) a publié trois documents de directives élaborés par ses permanents liés à la mise en œuvre des nouvelles exigences relatives aux éléments critiques de l’audit.

Ce document comprend une vue d’ensemble détaillée, les observations des permanents soulevées par un examen des méthodologies d’audit, ainsi qu’un aperçu approfondi de la détermination des éléments critiques de l’audit.

Ces documents ont été élaborés à partir d’entretiens avec les auditeurs concernant leur expérience d’exécution de simulations relatives aux éléments critiques de l’audit avec leurs clients d’audit, de l’examen des permanents des méthodologies soumises par 10 cabinets d’audit américains qui, collectivement, réalisent l’audit d’environ 85 % des émetteurs assujettis au régime de dépôt accéléré et d’autres consultations. Le PCAOB et ses permanents continueront de surveiller la mise en œuvre des exigences relatives aux éléments critiques de l’audit et détermineront si d’autres directives sont nécessaires.

Consulter le communiqué de presse sur le site web du PCAOB (en anglais).

Le PCAOB publie les directives des permanents : Un aperçu approfondi sur la communication des éléments critiques de l'audit

22 mai 2019

Le 22 mai 2019, le Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB) a publié un document contenant des directives des permanents intitulé : "A Deeper Dive on the Communication of CAMs" rédigé à l’appui de la mise en œuvre des nouvelles exigences concernant les éléments critiques de l’audit.

Ce document est le fruit d’entretiens avec les auditeurs concernant leurs expériences d’exécution de simulations relatives aux éléments critiques de l’audit auprès de leurs clients d’audit, de l’examen des permanents des méthodologies soumises par 10 cabinets d’audit américains qui, ensemble, réalisent l’audit d’environ 85 % des émetteurs assujettis au régime de dépôt accéléré et d’autres consultations.

Consulter les directives des permanents sur le site du PCAOB (en anglais).

Le PCAOB publie les perspectives de ses permanents sur les inspections de 2019 à l’intention des comités d’audit

14 mars 2019

Le 14 mars 2019, le Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB) a publié les perspectives de ses permanents sur les inspections de 2019 à l’intention des comités d’audit. Le nouveau plan stratégique du PCAOB comptait sur un engagement externe accru et une communication plus proactive avec les parties prenantes, dont les comités d’audit, pour les informer des principales activités du PCAOB, y compris les inspections, et pour maintenir un dialogue continu avec elles.

Ces perspectives à l’intention des comités d’audit fournissent un aperçu de ce à quoi les comités d’audit doivent s’attendre des inspections de 2019 du PCAOB et s’ajoutent aux perspectives sur les inspections de 2019 publiées par le PCAOB en décembre 2018.

Consulter les perspectives des permanents sur les inspections de 2019 à l’intention des comités d’audit sur le site web du PCAOB (en anglais).

 

 

Le PCAOB publie un aperçu des permanents sur les observations découlant des inspections de 2018

06 mai 2019

Le 6 mai 2019, le Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB) a publié un aperçu des permanents portant sur les observations découlant des inspections de 2018. Cet aperçu comprend, pour la première fois, les meilleures pratiques relativement aux efforts visant à rehausser la qualité de l’audit. Il contient également les principaux aspects dans lesquels des lacunes ont été relevées, les observations sur la technologie ainsi que la mise en œuvre des nouvelles normes et règles de comptabilité et d’audit.

L’aperçu contient des observations de cabinets d’audit américains et étrangers, inspectés annuellement et tous les trois ans. 

Voici les points saillants tirés des meilleures pratiques :

  • Expansion des programmes de reddition des comptes et révision des programmes de formation
  • Établissement d’un réseau de spécialistes pour répondre aux risques émergents

Les principales lacunes observées en 2018 sont liées :

  • aux contrôles internes à l’égard de l’information financière et à l’évaluation du risque lié aux produits;
  • aux estimations comptables comme la provision pour pertes sur prêts et contrats de location.

Consulter l’aperçu sur le site web du PCAOB (en anglais).

Les permanents du PCAOB fournissent des directives sur les nouvelles exigences relatives à l’audit des estimations et à l’utilisation par l’auditeur des travaux de spécialistes

22 août 2019

Le 22 août 2019, le Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB) a publié quatre documents de directives élaborés par ses permanents qui visent à informer et à aider les auditeurs avant la date d’entrée en vigueur des nouvelles exigences relatives aux estimations et aux travaux de spécialistes. Les exigences s’appliquent aux audits des états financiers des exercices clos à compter du 15 décembre 2020.

Selon William D. Duhnke, président du PCAOB, « les estimations comptables et l’utilisation des travaux de spécialistes sont deux aspects courants de l’audit. Tandis que les auditeurs commencent à planifier et à réaliser leurs audits assujettis aux nouvelles exigences relatives à ces aspects, nous nous engageons à leur fournir de façon proactive des ressources et à soutenir la mise en œuvre efficace des exigences. »

Les directives des permanents comprennent ce qui suit :

  1. Audit des estimations comptables
  2. Audit de la juste valeur des instruments financiers
  3. Supervision ou utilisation des travaux d’un spécialiste choisi par l’auditeur
  4. Utilisation des travaux d’un spécialiste choisi par l’entité

Les deux premiers documents mettent en lumière des aspects de la nouvelle norme et les améliorations apportées à la norme afin d’incorporer les exigences d’évaluation des risques du PCAOB pour l’audit des estimations comptables, y compris les évaluations à la juste valeur. Les deux autres documents présentent les aspects des nouvelles exigences qui s’appliquent lorsque les auditeurs utilisent les travaux de spécialistes dans le cadre d’un audit et lorsqu’un auditeur utilise les travaux d’un spécialiste choisi par l’entité à titre d’éléments probants.

Comme il est mentionné dans les pages web sur la mise en œuvre de la nouvelle norme relative aux estimations et les modifications apportées à la norme relative à l’utilisation des travaux de spécialistes, le PCAOB dispose de divers moyens de fournir de l’information utile aux auditeurs. Le PCAOB et ses permanents continueront de surveiller les efforts de mise en œuvre des cabinets et détermineront si d’autres directives sont nécessaires.

Consulter le communiqué de presse sur le site web du PCAOB (en anglais).

Les permanents du PCAOB fournissent des directives avant l’entrée en vigueur des exigences à l’égard des éléments critiques de l’audit

18 mars 2019

Le 18 mars 2019, le Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB) a publié trois documents de directives élaborés par ses permanents pour soutenir la mise en œuvre des nouvelles exigences relatives aux éléments critiques de l’audit.

Les auditeurs auront bientôt l’obligation de communiquer les éléments critiques de l’audit dans le rapport de l’auditeur, en vertu de la norme du PCAOB AS 3101, « The Auditor’s Report on an Audit of Financial Statements When the Auditor Expresses an Unqualified Opinion ».

Les directives comprennent ce qui suit :

  1. une vue d’ensemble détaillée des exigences en matière d’éléments critiques de l’audit;
  2. les observations thématiques soulevées par l’examen du bureau de l’auditeur en chef des méthodologies relatives aux éléments critiques de l’audit des cabinets d’audit;
  3. un aperçu approfondi de la détermination des éléments critiques de l’audit.

Bien que ces documents offrent principalement des perspectives aux auditeurs, la vue d’ensemble détaillée, intitulée « The Basics », peut s’avérer pertinente pour les préparateurs, les comités d’audit et les investisseurs.

Consultez le communiqué de presse sur le site web du PCAOB (en anglais seulement).

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