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Étude de l'EFRAG sur la gestion dynamique des risques

  • IFRS - EFRAG Image

30 janv 2017

Le 30 janvier 2017, l'European Financial Reporting Advisory Group (EFRAG) a publié un rapport sur les constatations tirées de la consultation ciblée qu'il a mené en 2016 au sujet de l'élaboration par l'IASB d'une nouvelle solution pour une comptabilité de macro-couverture de haute qualité. Cette consultation visait à recueillir des faits afin de mieux comprendre les pratiques des banques en matière de gestion du risque de taux d'intérêt.

Lors de cette consultation, 15 banques ont confirmé que les exigences actuelles sur la comptabilité de couverture ne représentent pas adéquatement la façon dont une banque gère le risque de taux d'intérêt. Les éléments suivants posent les principales difficultés :

  • l'utilisation de portefeuilles de positions ouvertes;
  • le fait que le risque de taux d'intérêt est géré à l'aide de positions nettes plutôt que de positions brutes;
  • les difficultés de désigner certains éléments comme faisant partie de la relation de couverture.

Même si IFRS 9 a réglé quelques-unes de ces difficultés, il manque toujours une solution complète pour la gestion dynamique des risques. Cette étude de l'EFRAG, qui inclut aussi un contexte théorique à l'égard des pratiques utilisées par les banques et tient compte à la fois de la gestion des risques et de la comptabilité, vise donc à aider l'IASB à élaborer une meilleure méthode de présentation de l'incidence des activités de gestion dynamique des risques dans les états financiers.

Consulter le communiqué de presse et le rapport sur la consultation sur le site Web de l'EFRAG (en anglais).

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