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Observations, analyses et commentaires liés à la mise en application des exigences de la SEC et du PCAOB

Publié le: 02 sept 2021

L’organisation Credibility International est heureuse de publier sa deuxième étude sur les activités d’application de la loi de la Securities and Exchange Commission (« SEC ») et du Public Company Accounting Oversight Board (« PCAOB ») liées à la comptabilité des émetteurs des sociétés ouvertes, la divulgation, l’échec de l’audit et les questions de conformité liées à l’indépendance de l’auditeur en cours durant l’exercice 2020.

La préparation de l’étude a été dirigée par le président de Credibility International, Michael Maloney, qui a assumé le rôle de chef comptable de la division de l’application de la loi de la SEC de 2014 à 2018, et par Ryan Wolfe de Credibility, qui a travaillé au sein du bureau du chef comptable de la SEC de 2011 à 2020. L’expertise unique de M. Maloney et de M. Wolfe en matière d’application des lois de la SEC et du PCAOB est reflétée dans l’analyse des données de l’étude, dans les observations et dans les commentaires.

L’étude est basée sur les communiqués publiés par la SEC sur l’application des lois liées à la comptabilité et à l’audit et sur les ordonnances disciplinaires du PCAOB publiées durant la période allant du 1er janvier 2020 au 31 décembre 2020. Elle inclut une analyse notamment :

  • Des niveaux globaux d’activité liés à la mise en œuvre des programmes de mise en application respectifs y compris des thèmes principaux suivants :
  • Comptabilisation des produits et informations à fournir connexes
  • Contrôles internes et contrôles et procédures de communication de l’information
  • Auditeurs et autres gardiens
  • Clémence pour coopération et remédiation
  • Contrôles qualité des cabinets d’audit
  • Éléments à surveiller, y compris la dépréciation des actifs, l’évaluation, les résultats/la gestion du BPA, les sociétés à chèque en blanc, et la comptabilité et les informations à fournir liées à la COVID
  • Des questions liées à l’application des exigences en matière d’information financière relevées par la SEC, y compris les données et les tendances et le classement comme suit :
  • Questions uniques
  • Type de question
  • Principaux enjeux liés aux PCGR
  • Éléments indiquant une fraude ou non-fraude
  • Type de résolution (règlement ou litige)
  • Des questions liées à la mise en application des lois liées à l’audit signalées par la SEC et le PCAOB, y compris les données et les tendances et le classement comme suit :
  • Questions uniques
  • Particuliers ou cabinets
  • Durée des suspensions
  • Fréquence des infractions aux normes professionnelles
  • Résumé détaillé des causes importantes et résolutions

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