Wir stimmen generell mit den Formulierungsvorschlägen zu den Angaben von „Tag-1-Gewinnen oder -Verlusten‟, die in IFRS 7 Finanzinstrumente: Angaben verwendet werden sollen, überein. Wir glauben jedoch, dass von einem Unternehmen gefordert werden sollte, diejenigen Kategorien zu bestimmen, für die der Sachverhalt der „Tag-1-Gewinne oder -Verluste‟ relevant ist (z.B. Warentermingeschäfte oder strukturierte Finanzprodukte). Die Forderung, diese Kategorien zu beschreiben, sollte in IFRS 7 aufgenommen werden.

Entwicklungen beim FASB - einschließlich einer vorgeschlagenen Hierarchie von Rechnungslegungsprinzipien sowie Entscheidungen aus den jüngsten FASB-Sitzungen (21, 22, 27. April sowie 11. und 17. Mai 2005)

Entwicklungen beim AICPA - einschließlich eines Entwurfs zur Bedeutung von "den tatsächlichen Verhältnissen entsprechend"

Entwicklungen bei der SEC - einschließlich der Hinweise zu internen Kontrollen und der Ankündigung der Freigabe von Antwortschreiben des Stabs

Entwicklungen beim PCAOB - einschließlich Hinweise zur Prüfung interner Kontrollen sowie

internationale Entwicklungen - einschließlich der vom IASB vorgeschlagenen Änderung von IFRS 6 sowie IFRIC D16 und D17.

Dies bringt uns zu einem der größten Vorteile von IFRS - dass sie letzten Endes die Kapitalkosten senken sollten. Erstens, weil die internen Kosten einer Befolgung - all die Rechnungswesensysteme, die notwendig sind, dieselbe grundlegende Information nach unterschiedlichen Bilanzierungsstandards abzubilden - gesenkt werden. Auf diese Weise kann das Unternehmen mehr seiner Produktivkräfte in die Produktion statt in die Befolgung stecken. Zweitens, weil Investoren, Analysten und Regulatoren nur eine oder zwei Rechnungslegungssprache kennen müssen, sollten sie in der Lage sein, Wertpapiere effizienter zu bepreisen. In dem Maße, wie sie mit der Sprache IFRS vertrauter werden und mehr Unternehmen die IFRS für ihre Berichterstattung nutzen, werden die Adressaten - und hier insbesondere die Analysten - in der Lage sein, Unternehmen und verschiedenen Länder unmittelbar miteinander zu vergleichen, ohne notdürftige Anpassungen vorzunehmen.